Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Rechtssichere Abrechnung unter Berücksichtigung aller aktuellen Änderungen für 2021

In diesem Seminar werden die Grundlagen der Reisekostenabrechnung unter spezieller Berücksichtigung der Reisekostenreform 2014, Lohnsteuerrichtlinien, aktueller BFH-Urteile sowie aktueller BMF-Schreiben (2015 bis 2022) geschaffen. Die TeilnehmerInnen lernen anhand von praktischen Fallbeispielen die Systematik der Reisekosten in der Abrechnungspraxis zu verankern, um die bestehenden und neue Regelungen auch umsatzsteuerrechtlich ohne Nachteil für ihr Unternehmen umzusetzen.


Kernthemen:

ReiKoRef - LStR - BFH-Urteile - Aktuelle BMF-Schreiben und OFD-Verfügungen
- Neues (65-seitiges!!!) BMF-Schreiben vom 25. 11. 2020: Reisekostenreform: Alle Infos zu den Details sowie zu den "Nachbesserungen" von 2015 bis heute.
- Grundlagen zur Auswärtstätigkeit (im In- und Ausland) inklusive zentraler Merkmale wie:
"Erste Tätigkeitsstätte" mit gesetzlichen Definitionen und finaler Rechtsprechung (BFH); Belegabrechnung anstelle Verpflegungspauschale; Aufzeichnungspflichten;
Formvorschriften; etc.
- Corona / COVID-19 Update
- Verpflegungsmehraufwand (Systematik im Inland und Ausland, 3-Monatsfrist, 4 Wochen Unterbrechung, etc.)
- Abrechnungsproblematik Ausland bei Überlandreisen
- Neue Inlands- und Auslandspauschalen 2020 + 2022
- Die Neuregelungen zur A1-Bescheinigung bei Auslandsreisen
- Fahrtkosten (Wann Entfernungspauschale/Kilometergeld, kürzeste Straßenverbindung, Wann"Sammelpunkt")
- Neue LKW-Fahrer-Pauschale ab 2020
- Übernachtungskosten pauschal oder belegt (Neue Formvorschriften und Rechtsprechung inkl. Frühstücksabzug)
- Die neue Umsatzsteuerproblematik bei Hotel- und Bewirtungsaufwandsrechnungen
- Reisenebenkosten (u.a. Eigenbelege, Visagebühren, Reinigungskosten, Kofferverlust etc.)
- Geschäftsfreundebewirtung (Neue BFH-Urteile)
- Formvorschriften zu den Bewirtungsbelegen
- Trinkgelder
- VIP-Logen (neues Urteil)
- Betriebliche Bewirtungen und Betriebsveranstaltungen
- Arbeitsessen / Aufmerksamkeiten / Geschenke sowie Jubiläen / Geburtstage etc.
- Neue Sachbezugswerte 2022
- Mahlzeitengestellung bei Auswärtstätigkeit: Kürzung der VMA mit 20%/40%; doppelte Mahlzeiten, seltene Anwendung des Sachbezugswertes, 60 EUR-Grenze für übliche Mahlzeiten; Neue Vorgabe für das Ausland.
- Incentive-Reisen, Geschenke, Bahncard (deutliche Erleichterung bei der Erstattung), "miles & more", "bahn.bonus", etc.
- Telefon- und Internetnutzung (inkl. Überlassung von Notebooks, Tablets, iPads etc.)
- Doppelte Haushaltsführung inkl. Problematik "Hotel Mama" + 1.000 EUR-Grenze (inkl. Neubeginn 3-Monatsfrist)
- Dienstwagen (Neues BMF-Schreiben + Urteile: Elektroauto, E-Bike, E-Scooter, etc.)
- Elektronische Bescheinigungspflicht bzgl. Reisekosten/doppelter Haushaltsführung (Buchstabe "M" seit 2019)
- Behandlung gemischt veranlasster Reisen (Aufteilung der Reisekosten)
- Umzugskosten (Neue Pauschalen: seit 1. Juni 2020)
- Umsatzsteuer / Vorsteuer bei Reisekosten, Umzugskosten, Sachbezügen, Dienstwagen und Bewirtung
etc.

Zielgruppe: Mitarbeiter in Personal-, Lohnbüros und Reisekostenabrechnungsstellen, Buchhaltung sowie Unternehmer, Führungskräfte, Selbständige und Berater ohne bzw. mit geringen Vorkenntnissen im Reisekosten- und Bewirtungsrecht

In diesem Seminar werden die Grundlagen der Reisekostenabrechnung unter spezieller Berücksichtigung der Reisekostenreform, Lohnsteuerrichtlinien, aktueller BFH-Urteile sowie aktueller BMF-Schreiben (2015 bis 2022) geschaffen. Sie lernen anhand von praktischen Fallbeispielen die Systematik der Reisekosten in der Abrechnungspraxis zu verankern, um die bestehenden und neue Regelungen auch umsatzsteuerrechtlich ohne Nachteil für ihr Unternehmen umzusetzen.

Anstehende Änderungen zum Zeitpunkt des Seminartermins werden selbstverständlich berücksichtigt!

Dozent/-in: Dipl.-Betriebswirt Thomas Leibrecht, Leibrecht Consulting KG